דו"ח מס שנתי לחברות
כללי – הגשת דו"ח מס שנתי לחברות ואגודות שיתופיות
מי יכולים להגיש את הדו"ח
- חברות בעלות תיק במס הכנסה לשנת המס הרלוונטית, כולל אגודות שיתופיות, שיש ברשותם כרטיס חכם או –
- מייצגי חברות – רואי חשבון, יועצי מס ועורכי דין בעלי הרשאה וכרטיס חכם
מה צריך לצרף לדו"ח
- דו"חות כספיים
- הנספחים הרלבנטים, על פי המפורט בפרק "נספחים שיש להגיש עם הדו"ח"
- קבלות מקוריות מתרומות המוכרת לפי סעיף 46
- אישורים על ניכוי מס במקור
איך מגישים את הדו"ח
- הדו"ח יוגש רק באופן מקוון, באמצעות כרטיס חכם מגורם מאשר.
- לנוחות המשתמשים ולצפייה בלבד – מצורף טופס לא מקוון לדיווח מס שנתי לחברות. יודגש כי אין להגיש את הדיווח על גבי טופס זה.
- יש למלא את הטופס המקוון, להדפיסו, לחתום עליו ולצרף את הנספחים והצרופות הנדרשים.
- את הדו"ח יש להגיש בצירוף הנספחים והאישורים כנדרש, בשני העתקים, לאחד ממשרדי השומה של מס הכנסה, ולוודא שקיבלתם אישור הגשה על גבי העתק הדו"ח.
המשך הטיפול
לאחר קליטת הדוח במשרד השומה הרלוונטי, תישלח הודעת שומה בדואר, המפרטת את ההכנסות וחישוב המס, ובהתאם – יתרחש אחד משני תרחישים אלו:
- במקרה של החזר מס – הכסף יועבר לחשבון הבנק שפרטיו שדווחו לרשות המסים.
- במקרה של חיוב בתשלום מס – יש לשלם את החוב לרשות המסים.
- אולי יעניין אותך גם...
איך להתנהל מול רואה החשבון ושאר יועצים
מהי מטרת הדו"ח השנתי? איך להתנהל מול רואה החשבון וכיצד להכין נכון את החומרים. מאמר מאת: משה הדס, רואה חשבון, יועץ עסקי ופיננסי. כאשר בעלי
דו"חות מס שנתיים ליחידים ובעלי עסקים שאינם חברה
כללי – הגשת דו"ח מס שנתי
כניסה למערכת הדיווח המקוונת
מי יכולים להגיש את הדו"ח
- בעלי תיק במס הכנסה בשנת המס הרלוונטית
- יחידים בעלי עסק עצמאי (שאינו חברה)
- מקבלי משכורת החייבים בהגשת דוח מס שנתי מסיבות שונות, כמו בעלי שכר גבוה
- בעלי הכנסה מאחד מהמקורות הבאים: עבודה, עסק, בעלי שליטה בחברה, משלח יד
- יחידים המבקשים החזר מס ויש להם תיק במס הכנסה (הגישו בעבר דו"ח) או חייבים בהגשת דו"ח שנתי מסיבות שונות כמפורט בחוברת המידע של מס הכנסה
מה צריך לצרף לדו"ח
- קבלות מקוריות מתרומות המוכרת לפי סעיף 46
- אישורי הפקדה לקופות גמל (כולל עבור ילדים)
- אישור מגורים ביישוב המוכר להטבות מס
- תעודת עולה, תעודת חיילים משוחררים
- אישור תושבות (מגורים באיזור מזכה להנחה במס) (טופס 1312 א)
- אישור רפואי לקבלת זיכויים עקב מוגבלות של ילדים או תשלום לאחזקת קרובי משפחה במוסד (טופס 127)
- יש לצרף את הנספחים הייעודים לשנת המס על פי המפורט בפרק של אותה שנה
איך מגישים את הדו"ח
את הדוח ניתן להגיש בשלוש דרכים:
הגשה מקוונת מלאה – משנת 2019 ואילך
- לאחר המעבר למערכת הדיווח יש לבחור באפשרות "הזנת דו"ח שנתי מלא ליחיד".
- יש למלא את הטופס המקוון ולצרף את המסמכים המאמתים הנלווים כצרופות.
- יש לוודא שהושלמה הגשת הדוח במערכת לאחר שידור באמצעות קבלת אישור הגשה מקוון.
זוהי הדרך המיטבית כיוון שהיא מייתרת את הצורך להגיע למשרדי השומה.
הגשה משולבת: שידור מקוון והגשה ידנית
- לאחר המעבר למערכת הדיווח יש לבחור באפשרות "הזנת דו"ח שנתי ליחיד".
- למלא את הטופס המקוון.
- להדפיס אותו.
- לחתום עליו.
- לצרף את הנספחים והצרופות הנדרשים.
- להגיש בצירוף הנספחים והאישורים כנדרש, בשני העתקים, לאחד ממשרדי השומה של מס הכנסה ולקבל אישור הגשה על גבי העתק הדו"ח. לחילופין ניתן לשלוח את הדוח והצרופות במערכת פניות הציבור.
הגשה ידנית
יחידים הרשאים על פי החוק להגיש את הדוח באופן לא מקוון (ידני) יכולים:
להדפיס את טופס דו"ח מס שנתי (1301).
למלא את הפרטים הנדרשים.
לחתום עליו.
לצרף את הנספחים והצרופות הנדרשים.
להגיש בצירוף הנספחים והאישורים כנדרש, בשני העתקים, לאחד ממשרדי השומה של מס הכנסה ולקבל אישור הגשה על גבי העתק הדו"ח. לחילופין ניתן לשלוח את הדוח והצרופות במערכת פניות הציבור.
הגשה ידנית מתאפשרת במקרים אלו: גיל מעל פרישה, הכנסה נמוכה או מי שאינם חייבים בהגשת דו"ח מס שנתי ומבקשים החזר מס.
המשך הטיפול
- לאחר קליטת הדוח במשרד השומה הרלוונטי, תישלח בדואר הודעת שומה המפרטת את ההכנסות וחישוב המס, ובהתאם – יתרחש אחד משני תרחישים אלו:
- במקרה של החזר מס – הכסף יועבר לחשבון הבנק שפרטיו שדווחו לרשות המסים.
- במקרה של חיוב בתשלום מס – יש לשלם את החוב לרשות המסים.
- במקרה של החזר מס – הכסף יועבר לחשבון הבנק שפרטיו שדווחו לרשות המסים.
